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全球联手围剿 "避税天堂"不复存在隐形富豪难遁藏

日期:2017-06-29 09:53:34　阅读: 　来源:综合新闻
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随着二十国集团（G20）制定发布的“金融账户涉税信息自动交换标准”（Common Reporting Standard，以下简称CRS）于今年首次启动信息交换，以及7月1日起中国也开始正式执行“中国版CRS”——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，今后，在“避税天堂”离岸公司背后的隐形富人，多数都要见光了。

CRS 是经济合作暨发展组织（OECD）和“全球税务透明度和交换信息全球论坛”（Global Forum for Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes，简称全球论坛）认可的关于金融账户信息的国际商定标准。 CRS列出了要交换的个人和公司财务账户信息，需要报告的金融机构，所涉及的不同类型账户和纳税人以及金融机构对相关客户需进行经济调查的程序。

包括迪拜，香港，卢森堡和瑞士等主要金融中心在内的100多个司法管辖区已经签署了CRS，并将在2017年或2018年期间启动自动交换信息。

更多“避税天堂”进入信息交换名单

从目前已公布的承诺实施CRS国家（地区）名单看，共有100个国家（地区）在列，其中包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、摩纳哥、列支敦士登、安道尔、瑙鲁、巴拿马等。这些地方是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。

据大陆媒体报导，这些有“避税天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密；不征税或税负极低；无外汇管制；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。

“中国版CRS”自7月1日起启动

“中国版CRS”——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》将于7月1日起开始在中国正式执行。这意味着，中共会收集非居民信息去跟非居民所在国分享，同样的，反过来，中国税收居民在外面的信息，将来也会被外面这些国家交换回中共税务总局。

按照CRS时间表，今年香港已开始执行CRS，银行也开始了客户尽职调查。

哪些国家(地区)将最早和中国互换信息？根据CRS协议，CRS执行者分为两批：第一批50个国家（地区）在今年进行信息交换，这其中有英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等；第二批50个国家（地区）在2018年进行信息交换，这其中有中国、中国香港等。

据媒体报导，业内人士透露，去年已有中国富人闻风而动，把在香港银行账户资金拆小、分存多家银行，让自己不进入各家银行首批被尽职调查的高净值客户名单。

有专家认为，这样做只是把被金融机构尽职调查的时间推迟一点而已。如果因之前个人在境外的收入信息不透明或者国内申报体制不完善，导致个人境外收益没有进行缴税申报，将来中国的税务机关肯定会因为CRS信息互享而把这个漏洞补上。

中美目前未互换金融账户信息

如果中国富人为了逃避这种账户信息透明化而把资产转到那些尚未承诺实施CRS的国家（地区），如美国、柬埔寨、台湾(专题)等地，情形将如何？

美国于2010年颁布了《海外账户税收合规法案》（以下简称FATCA），要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民（包括美国公民、绿卡持有者）账户信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。而CRS简而言之就是全球版的FATCA，核心就是通过各国金融账户信息分享、交换，实现金融账户及其税收信息的透明化。

美国虽然没有参与CRS，但美国有FATCA。 2014年6月中美两国已就该法案在中国的实施达成初步协议。不过，到目前两国仍未正式签署政府间协议（IGA），即FATCA还没有正式在中国落地，所以，中美两国现在还不能互换信息。

　　但随着CRS在100个国家（地区）的落地，各国互换信息已是大势所趋。


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